Какой лимит действует на обучение
За собственное обучение, обучение супруга по очной форме, брата или сестры вычет входит в общий лимит социальных вычетов. Он составляет 150 000 ₽ в год.
В этот же лимит попадают расходы на лечение (кроме дорогостоящего) и другие социальные вычеты. Если вы уже заявили лечение, на курс останется только оставшаяся часть лимита.
Для обучения детей и подопечных лимит отдельный: 110 000 ₽ на каждого ребёнка в год в общей сумме на обоих родителей. Он в общий лимит 150 000 ₽ не входит.
Сколько денег можно вернуть
| Расходы за год | Возврат при ставке 13% |
|---|---|
| 50 000 ₽ | 6 500 ₽ |
| 100 000 ₽ | 13 000 ₽ |
| 150 000 ₽ | 19 500 ₽ |
| Больше 150 000 ₽ | 19 500 ₽, остальное в вычет не идёт |
ФНС указывает, что максимум возврата равен 13% от расходов в пределах лимитов независимо от того, применяется ли к доходу повышенная ставка НДФЛ. Вернуть можно только тот налог, который вы заплатили за год.
Что важно понимать про лимит
Лимит применяется к году оплаты. Если вы заплатили за курс заранее, расходы учитываются в году, когда деньги ушли. Остаток вычета на следующий год не переносится.
Поэтому дорогой курс выгодно оплачивать по этапам, если это допускает договор. Например, платёж в двух разных годах позволит использовать лимит дважды. Это не обход закона, а обычная оплата услуг по графику, но проверьте договор и условия рассрочки: подробности в материале рассрочка на курсы по Python.
Какие школы подходят
Вычет можно получить, если у организации есть образовательная лицензия. Индивидуальному предпринимателю, который ведёт педагогическую деятельность лично, лицензия не нужна, но в ЕГРИП должны быть соответствующие коды ОКВЭД.
Проверьте школу по названию или ИНН в реестре лицензий Рособрнадзора до покупки. Пошаговая инструкция есть в статье проверка лицензии онлайн-школы.
За чьё обучение можно получить вычет
Вычет можно получить за собственное обучение любой формы: очной, вечерней, заочной или дистанционной. Курсы дополнительного образования взрослых в школах с лицензией тоже подходят.
Кроме себя, вы можете учесть расходы на обучение детей и подопечных до 24 лет по очной форме, брата или сестры до 24 лет по очной форме и супруга по очной форме, если расходы понесены с 1 января 2024 года.
Если вы покупаете курс для близкого человека, проверьте форму обучения и сохраните документы об оплате: без них налоговая вычет не предоставит.
Какие документы нужны
Для расходов с 2024 года достаточно справки об оплате образовательных услуг. Форма справки КНД 1151158, её выдаёт школа или предприниматель, ведущий образовательную деятельность.
Если школа сама передала сведения о ваших расходах в налоговую, справку представлять не нужно: информация появится в личном кабинете налогоплательщика. Платёжные документы всё равно лучше сохранить.
Как получить вычет: декларация или работодатель
Есть два способа.
- По итогам года в налоговой. Заполните декларацию 3-НДФЛ и подайте её с подтверждающими документами. После проверки налог вернут на счёт.
- В течение года у работодателя. Подайте в налоговую заявление о подтверждении права на вычет (форма КНД 1112518) со справкой об оплате. Срок рассмотрения до 30 календарных дней. Затем напишите заявление работодателю: он перестанет удерживать НДФЛ с зарплаты.
Подробную пошаговую инструкцию читайте в материалах налоговый вычет за курсы и как подключить налоговый вычет за курс.
Частые ошибки при оформлении
- Заявили расходы в год, когда школа не имела лицензии или не выдала справку.
- Забыли, что лечение и курс делят один лимит.
- Подали документы на вычет по курсу, по которому потом вернули деньги.
- Ждали вычет у работодателя без подтверждения права из налоговой.
- Не сохранили чек и договор.
Перед подачей откройте личный кабинет налогоплательщика и проверьте, нет ли уже там сведений о ваших расходах: при обучении у школы, которая передала данные сама, документов может потребоваться меньше.
Что будет, если вернуть деньги за курс
Если вы откажетесь от курса и школа вернёт деньги, расходов на обучение у вас не будет. Налоговую базу для вычета нужно уточнить в налоговой инспекции.
Поэтому не подавайте декларацию по курсу, по которому ещё идёт спор о возврате. Как оформляется отказ, читайте в статье возврат денег за курс по статье 32 ЗоЗПП.
Практический пример
Вы заплатили школе с лицензией 90 000 ₽ за курс Python. Других социальных расходов за год нет. Лимит 150 000 ₽ не превышен, вычет составит 13% от 90 000 ₽, то есть 11 700 ₽, при условии что вы заплатили налог в таком размере.
Если вы одновременно оплатили лечение на 100 000 ₽, в лимит попадёт только 150 000 ₽ суммарно, и вычет по курсу будет рассчитан с учётом остатка лимита.
Читайте также: